Проверка внутренней системы контроля дебиторской задолженности

Необходимо проверить: соблюдается ли порядок отгрузки продукции покупателям на условиях последующей оплаты только при наличии необходимых санкций; обсуждаются ли кандидатуры покупателей до выдачи им разрешения на отгрузку продукции на условиях по-следующей оплаты; учитываются ли мнение банка, гарантии третьей стороны; своевременно ли направляется дебиторам, нарушающим сроки оплаты, извещение о возникновении задол-женности; установлен ли на предприятии лимит дебиторской задолженности; есть ли у пер-сонала, который отвечает за отгрузку оперативная информация о текущей дебиторской за-долженности; ставится ли на пакете документов на реализацию продукции отметка о провер-ке дебиторской задолженности покупателя.
Ревизор проверяет, погашаются ли сразу после подписания платежного поручения со-проводительные оправдательные документы. Погашение означает, что документ имеет штамп «Оплачено», соответствующую дату и номер платежного поручения. Кроме того, не-обходимо проверить, проводится ли анализ финансового состояния заказчика, которому про-дукция отпускается на условиях последующей оплаты. Практика показывает, что наиболее эффективно проводить анализ финансового состояния заказчика по его отчетности за три года.
Необходимо также изучить действующий в организации порядок разделения обязан-ностей согласно следующим функциям: отгрузка по заказам, выписка счетов, предоставление разрешения на отгрузку на условиях последующей оплаты, ведение синтетического учета, ведение аналитического учета дебиторской задолженности.
Ревизор проверяет порядок сверки расчетов в организации. Начальнику финансового отдела рекомендуется ежемесячно произ¬водить выверку дебиторской задолженности, на-правляя покупателям до установленному в организации порядку акты сверки, подписанные начальником финансового отдела и заверенные печатью. Акт сверки составляется в двух эк-земплярах: второй экземпляр хранится в карто¬теке, первый - отправляется покупателю по-чтой или факсом с реги¬страцией точного времени и даты отправления. Покупатель в тече¬ние 10 дней со дня получения указанного акта сверки должен подтвер¬дить числящуюся за ним задолженность и порядок ее погашения либо представить мотивированные возражения по поводу акта. Получен¬ный ответ также регистрируется с указанием даты и точного времени его получения.